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財務內控

內部控制制度主要有以下幾方面的內容:

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  1.授權控制。授權控制是指企業各級工作人員,必須經過授權和批準,才能對有關的經濟業務進行處理,未經授權和批準,這些人員就不允許接觸這些業務,這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確,使某些事件在發生時就得到了控制。受權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限,同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任,使他們對自己的業務處理行為負責。

  2.分工控制。分工控制是指對于相關的職務,必須進行分工負責,不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經濟業務在處理時,有關人員能夠互相制約、相互監督。

  3.業務記錄控制。業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時,必須采取一系列措施和方法,以保證會計記錄的真實、及時和正確。

  4.財產安全控制制度。財產安全控制制度,是為了確保企業財產物資安全完整,所采用的各種方法和措施。5.書面文件控制。書面文件控制是指在業務處理過程中,把企業對于經營管理的要求,有關注意事項等制成書面文件、規章制度,下發給各級工作人員,或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。

  6.人員素質控制。人員素質控制是采用一定的方法和手段,保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質,從而保證業務工作的質量。

如果你是寫內部控制的論文,可以再提及一下建立企業內部控制制度應注意的幾個問題:

  1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策,不得制定與國家法規、政策相抵觸的“內部管理辦法”。

  2.單位內部控制制度,最好由各部門討論并經管理層審議通過,從而增強內部控制制度的權威性。

  3.既要保證內部控制制度的穩定性,又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

  4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多,人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業,從而形成多人簽字,環環蓋章,而無人承擔具體責任,遇事相互推諉的不負責的后果,致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

  5.定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際,測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標,看其是否取得了一定的效益,調動了職工的工作積極性。

會計控制就是指施控主體利用會計信息對資金運動進行的控制,具體而言會計控制是指會計人員(部門)通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動(或日常財務活動、現金流轉)進行指導、組織督促和約束,確保財務計劃(目標)實現的管理活動。這是財務管理的重要環節或基本職能,與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。

  會計控制的客體就是資金運動,會計控制的主體是會計部門及利用會計信息對資金運動進行控制的其它有關決策部門,會計控制的組織體系是以會計部門為中心滲透到企業每個部門的網絡系統。

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